注冊個人獨資企業前，先搞清楚幾件事情!

2021-09-03 16:28:19 發布者：泓灼會計 來源：泓灼

無論是設立企業還是關于后期的稅收問題，對各種組織形式的了解是必不可少的，接下來就簡單看看，常常會涉及到的問題。

注冊個人獨資企業前，先搞清楚幾件事情!

1.個人獨資企業≠一人有限公司。

一是設立的法律依據不同，個人獨資企業根據個人獨資企業法登記注冊成立，一人有限公司是根據公司法登記注冊成立;二是他們承擔的法律責任不一樣，個人獨資企業承擔連帶責任，一人有限公司承擔有限責任，只有在特殊情況下，一人有限公司才會涉及到連帶責任，比如：股東個人財產與公司財產混同使用，出現這種情況，債權人有權追溯股東以個人及家庭財產賠償;三是在稅務政策上，個人獨資企業的收入歸個人所有和控制，繳納增值稅、附加稅和個人經營所得稅之后可以將剩余利潤提至投資人私人賬戶，沒有個人所得稅。一人有限公司首先交企業所得稅，分紅需要繳納個人所得稅。

2.個人獨資企業和個體戶有什么不同。

個體戶經營規模相對較小，個人獨資企業比其稍大，可達千萬級的營業額;個人獨資企業按照政策規定可以設立分支機構，可以對外轉讓，也就是說可以轉給另外一個人來經營。但個體戶是不能對外轉讓，如果不經營了，只能辦理注銷;個體戶跟個人獨資企業繳納的稅種差不多，適用稅率一致;個體戶不是企業，個人獨資企業是企業;兩者都不具備法人資格。

3.個人獨資企業涉及的主要稅種：

增值稅、附加稅、印花稅、個人經營所得稅等。個人獨資企業與公司制企業在稅種上的主要差異在于：公司制企業繳納企業所得稅，個人獨資企業繳納個人經營所得稅。其他稅種并無本質區別，根據發生的經濟業務內容按照稅法規定繳納相關稅款。

4.個人獨資企業需要做賬嗎?

個人獨資企業雖為小規模納稅人，賬戶處理簡單，但是也需要按照規定建立財務制度，納稅申報，工商年報等。

5.個人獨資企業如何做到財稅合規?

財務合規和稅務合規的核心是“四流合一”，即每一筆業務都需要做到業務、合同、發票和資金流一致，業務真實合理即可。由于個人獨資企業業務內容和會計規范要求都比較簡單，而且相比個體工商戶存在的“政策爭議”，個人獨資企業的法律規定更清晰，因此更容易做到財稅合規。

6.個人獨資企業的注銷簡單嗎?

只要正常合規的經營，有優惠可以享受，就可以一直存續。個人獨資企業實行的是簡易注銷流程，清稅證明，工商公示，然后銀行，一般2-3個月就可以注銷完成。

7.個人獨資企業能開專票嗎?

可以。小規模納稅人個人獨資企業在2021年可以開具1%的專票。恢復后，可以開3%的專票。

8.個人獨資企業成本票不夠怎么辦?

按照核定征收方式繳納個稅的個人獨資企業，計算個稅時不需要成本票。

9.個人獨資企業能不能做其他公司股東?

個人獨資企業可以替代個人投資其他公司制企業，成為有限公司的股東，由于個人分紅個稅為20%，因此很多人希望個人獨資企業作為股東取得分紅能夠適用于上面的核定征收政策，來實現避稅效果。根據國稅函〔2001〕84號第二條規定，個人獨資企業和合伙企業對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業的收入，而應單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應稅項目計算繳納個人所得稅。因此非常清楚，分紅收入必須單獨按照20%稅率申報繳納個人所得稅，無論股東是個人還是個人獨資企業，還是合伙企業，都沒有改變。希望利用個人獨資企業規避分紅個稅的想法是無法實現的。